Uproszczona zaliczka na podatek dochodowy - kto może skorzystać i jakie obowiązują zasady
Uproszczona zaliczka na podatek dochodowy to forma wpłacania podatku w stałej wysokości co miesiąc. Wysokość tej zaliczki ustalana jest na podstawie dochodu uzyskanego w latach ubiegłych i nie podlega zmianie w trakcie roku podatkowego. Przedstawiamy najważniejsze informacje o tym rozwiązaniu.
Kto może skorzystać z uproszczonej zaliczki
Z uproszczonej zaliczki na podatek dochodowy mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, spełniający następujące warunki:
- rozliczają się według skali podatkowej lub podatkiem liniowym,
- prowadzili działalność gospodarczą w jednym z dwóch poprzednich lat podatkowych i wykazali dochód w zeznaniu rocznym,
- nie rozliczają się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Jak obliczyć wysokość uproszczonej zaliczki
Podstawą obliczenia uproszczonej zaliczki jest dochód wykazany w zeznaniach podatkowych z lat ubiegłych. Przy ustalaniu wysokości zaliczki stosuje się następujące zasady:
- jeżeli przedsiębiorca osiągnął dochód w roku poprzedzającym, wysokość zaliczki ustala się na jego podstawie,
- jeżeli w roku poprzednim dochód nie został wykazany lub był niższy od kwoty wolnej od podatku, brany jest pod uwagę dochód z jeszcze wcześniejszego roku,
- w przypadku braku dochodu w żadnym z dwóch ostatnich lat podatkowych przedsiębiorca nie może skorzystać z uproszczonej formy zaliczki.
Miesięczna zaliczka w formie uproszczonej wynosi 1/12 podatku obliczonego na podstawie ustalonego dochodu. Składek na ubezpieczenie społeczne nie można odliczać, ponieważ podstawa do obliczenia zaliczki ustalana jest na początku roku podatkowego.
Obowiązki wobec urzędu skarbowego
Wybór uproszczonych zaliczek nie wymaga wcześniejszego informowania urzędu skarbowego. Przedsiębiorcy muszą jednak pamiętać o następujących zasadach:
- zaliczki w stałej wysokości należy wpłacać przez cały rok,
- w rocznym zeznaniu podatkowym (składanym w następnym roku podatkowym) należy wskazać, że zaliczki były opłacane w formie uproszczonej.
Zaliczki wpłacane są wyłącznie miesięcznie - przepisy nie przewidują możliwości wpłat kwartalnych.
- Termin wpłaty: do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni.
- Zaliczkę za grudzień wpłaca się do 20 stycznia kolejnego roku.
Uproszczona zaliczka na podatek dochodowy w programach InsERT
Programy Rachmistrz i Rewizor nexo/nexo PRO oraz GT to zaawansowane systemy księgowe, dostosowane do potrzeb małych i średnich firm oraz biur rachunkowych, które umożliwiają obsługę uproszczonych zaliczek na podatek dochodowy.
Zobacz także
Rząd przyjął przygotowany przez ministra finansów projekt ustawy wprowadzającej obowiązkowy KSeF (Krajowy System e-Faktur). System będzie wdrażany w dwóch etapach. Sprawdź, kiedy obowiązek obejmie Twoją firmę, czy będziesz mógł skorzystać z okresu przejściowego i w jaki sposób wprowadzenie KSeF wpłynie na termin zwrotu VAT.
Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt rozporządzenia dotyczącego prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR). Zmiany wynikają z nowelizacji ustawy oraz planowanego obowiązku prowadzenia księgi w formie elektronicznej. Nowe przepisy wpłyną na sposób ewidencjonowania i dokumentowania przychodów i kosztów przez przedsiębiorców i biura rachunkowe.
Obowiązek przekazywania ksiąg rachunkowych w formacie JPK CIT wszedł w życie 1 stycznia 2025. Kiedy trzeba będzie wysłać pierwszy plik i jakie dane powinny się w nim znaleźć?
Wielu przedsiębiorców rozpoczynających działalność korzysta z możliwości zwolnienia z podatku VAT – to prostsze rozliczenia i brak konieczności doliczania podatku do ceny. Jednak co dzieje się w sytuacji, gdy w trakcie miesiąca zostanie przekroczony ustawowy limit? Jak zarejestrować się jako podatnik VAT?
Mikroprzedsiębiorcy będą mogli skorzystać z czasowego zwolnienia z obowiązku korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). System stanie się obowiązkowy dla pierwszej grupy podatników VAT już 1 lutego 2026 r., dla najmniejszych firm przewidziano jednak okres przejściowy. Sprawdź, na jakich zasadach możesz z niego skorzystać.
Sejm przyjął Pierwszy Pakiet Deregulacyjny, który wprowadza zmiany dla przedsiębiorców. Szczegóły w artykule.
Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej, który ma wejść w życie 1 stycznia 2026 roku. Nowe przepisy mają usprawnić działanie organów skarbowych, uprościć obowiązki podatników oraz doprecyzować przepisy, które do tej pory budziły wątpliwości interpretacyjne. Co dokładnie się zmieni?
