Programy dla firm - InsERT
Uproszczona zaliczka na podatek dochodowy - kto może skorzystać i jakie obowiązują zasady

Uproszczona zaliczka na podatek dochodowy - kto może skorzystać i jakie obowiązują zasady

30 
stycznia
 2025

Uproszczona zaliczka na podatek dochodowy to forma wpłacania podatku w stałej wysokości co miesiąc. Wysokość tej zaliczki ustalana jest na podstawie dochodu uzyskanego w latach ubiegłych i nie podlega zmianie w trakcie roku podatkowego. Przedstawiamy najważniejsze informacje o tym rozwiązaniu.

Kto może skorzystać z uproszczonej zaliczki 

Z uproszczonej zaliczki na podatek dochodowy mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, spełniający następujące warunki:

  • rozliczają się według skali podatkowej lub podatkiem liniowym, 
  • prowadzili działalność gospodarczą w jednym z dwóch poprzednich lat podatkowych i wykazali dochód w zeznaniu rocznym, 
  • nie rozliczają się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. 

 

Jak obliczyć wysokość uproszczonej zaliczki

Podstawą obliczenia uproszczonej zaliczki jest dochód wykazany w zeznaniach podatkowych z lat ubiegłych. Przy ustalaniu wysokości zaliczki stosuje się następujące zasady:

  • jeżeli przedsiębiorca osiągnął dochód w roku poprzedzającym, wysokość zaliczki ustala się na jego podstawie, 
  • jeżeli w roku poprzednim dochód nie został wykazany lub był niższy od kwoty wolnej od podatku, brany jest pod uwagę dochód z jeszcze wcześniejszego roku, 
  • w przypadku braku dochodu w żadnym z dwóch ostatnich lat podatkowych przedsiębiorca nie może skorzystać z uproszczonej formy zaliczki. 

Miesięczna zaliczka w formie uproszczonej wynosi 1/12 podatku obliczonego na podstawie ustalonego dochodu. Składek na ubezpieczenie społeczne nie można odliczać, ponieważ podstawa do obliczenia zaliczki ustalana jest na początku roku podatkowego.

 

Obowiązki wobec urzędu skarbowego  

Wybór uproszczonych zaliczek nie wymaga wcześniejszego informowania urzędu skarbowego. Przedsiębiorcy muszą jednak pamiętać o następujących zasadach: 

  • zaliczki w stałej wysokości należy wpłacać przez cały rok, 
  • w rocznym zeznaniu podatkowym (składanym w następnym roku podatkowym) należy wskazać, że zaliczki były opłacane w formie uproszczonej. 

Zaliczki wpłacane są wyłącznie miesięcznie - przepisy nie przewidują możliwości wpłat kwartalnych.

  • Termin wpłaty: do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni.
  • Zaliczkę za grudzień wpłaca się do 20 stycznia kolejnego roku. 

 

Uproszczona zaliczka na podatek dochodowy w programach InsERT

Programy Rachmistrz i Rewizor nexo/nexo PRO oraz GT to zaawansowane systemy księgowe, dostosowane do potrzeb małych i średnich firm oraz biur rachunkowych, które umożliwiają obsługę uproszczonych zaliczek na podatek dochodowy. 

Zobacz także

Faktura korygująca – do kiedy można ją wystawić
14 
lutego
 2025

Faktury korygujące stanowią nieodłączny element rozliczeń podatkowych. Pozwalają na poprawę błędów w wystawionych wcześniej dokumentach. Do kiedy można dokonać korekty, aby była zgodna z przepisami?

PIT-11: terminy i zasady składania deklaracji
16 
stycznia
 2025

Koniec stycznia to intensywny czas dla przedsiębiorców i księgowych, którzy muszą sprostać istotnym obowiązkom podatkowym. Wypełnienie i dostarczenie formularzy PIT-11 to jedno z kluczowych zadań. Sprawdź, jakie obowiązują terminy i zasady składania tej deklaracji.

Zasady stosowania kasowego PIT
09 
stycznia
 2025

Kasowy PIT to metoda rozliczania podatku dochodowego dla podatników prowadzących działalność gospodarczą, która opiera się na ustalaniu przychodu w dniu otrzymania zapłaty za towary lub usługi. Jakie są zasady stosowania kasowego PIT?

ZUS informuje o stanie kont płatników. Co w przypadku niedopłaty i jak odzyskać pieniądze z nadpłaty
09 
stycznia
 2025

ZUS rozpoczął przekazywanie informacji o stanie rozliczeń na kontach płatników za rok 2024. Dzięki temu będą oni wiedzieć, czy na ich koncie w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych jest nadpłata, niedopłata czy saldo zerowe. Czy zadłużenie można rozłożyć na raty i jak odzyskać pieniądze z nadpłaty? Zachęcamy do lektury.

Mały ZUS Plus – co warto wiedzieć
08 
stycznia
 2025

Mały ZUS Plus to rozwiązanie, które umożliwia przedsiębiorcom osiągającym niskie przychody opłacanie niższych składek na ubezpieczenie społeczne. Przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące ulgi.

ZUS 2025 – kwoty składek na ubezpieczenie społeczne
18 
grudnia
 2024

W Monitorze Polskim zamieszczono obwieszczenie Ministerstwa Rodziny i Polityki Społecznej dotyczące prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2025 roku. Kwota ta stanowi podstawę do obliczenia składek na ubezpieczenia społeczne dla przedsiębiorców. Jakie zatem składki będą obowiązywały w 2025 roku?