Uproszczona zaliczka na podatek dochodowy - kto może skorzystać i jakie obowiązują zasady
Uproszczona zaliczka na podatek dochodowy to forma wpłacania podatku w stałej wysokości co miesiąc. Wysokość tej zaliczki ustalana jest na podstawie dochodu uzyskanego w latach ubiegłych i nie podlega zmianie w trakcie roku podatkowego. Przedstawiamy najważniejsze informacje o tym rozwiązaniu.
Kto może skorzystać z uproszczonej zaliczki
Z uproszczonej zaliczki na podatek dochodowy mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, spełniający następujące warunki:
- rozliczają się według skali podatkowej lub podatkiem liniowym,
- prowadzili działalność gospodarczą w jednym z dwóch poprzednich lat podatkowych i wykazali dochód w zeznaniu rocznym,
- nie rozliczają się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Jak obliczyć wysokość uproszczonej zaliczki
Podstawą obliczenia uproszczonej zaliczki jest dochód wykazany w zeznaniach podatkowych z lat ubiegłych. Przy ustalaniu wysokości zaliczki stosuje się następujące zasady:
- jeżeli przedsiębiorca osiągnął dochód w roku poprzedzającym, wysokość zaliczki ustala się na jego podstawie,
- jeżeli w roku poprzednim dochód nie został wykazany lub był niższy od kwoty wolnej od podatku, brany jest pod uwagę dochód z jeszcze wcześniejszego roku,
- w przypadku braku dochodu w żadnym z dwóch ostatnich lat podatkowych przedsiębiorca nie może skorzystać z uproszczonej formy zaliczki.
Miesięczna zaliczka w formie uproszczonej wynosi 1/12 podatku obliczonego na podstawie ustalonego dochodu. Składek na ubezpieczenie społeczne nie można odliczać, ponieważ podstawa do obliczenia zaliczki ustalana jest na początku roku podatkowego.
Obowiązki wobec urzędu skarbowego
Wybór uproszczonych zaliczek nie wymaga wcześniejszego informowania urzędu skarbowego. Przedsiębiorcy muszą jednak pamiętać o następujących zasadach:
- zaliczki w stałej wysokości należy wpłacać przez cały rok,
- w rocznym zeznaniu podatkowym (składanym w następnym roku podatkowym) należy wskazać, że zaliczki były opłacane w formie uproszczonej.
Zaliczki wpłacane są wyłącznie miesięcznie - przepisy nie przewidują możliwości wpłat kwartalnych.
- Termin wpłaty: do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni.
- Zaliczkę za grudzień wpłaca się do 20 stycznia kolejnego roku.
Uproszczona zaliczka na podatek dochodowy w programach InsERT
Programy Rachmistrz i Rewizor nexo/nexo PRO oraz GT to zaawansowane systemy księgowe, dostosowane do potrzeb małych i średnich firm oraz biur rachunkowych, które umożliwiają obsługę uproszczonych zaliczek na podatek dochodowy.
Zobacz także
W związku z wprowadzeniem Krajowego Systemu e-Faktur pojawiły się zmiany w ustawie o VAT dotyczące regulowania należności wynikających z e-Faktur - podatnicy są zobowiązani do podawania numeru KSeF w płatnościach. Zapraszamy do zapoznania się ze szczegółami.
Wprowadzenie Krajowego System e-Faktur znacząco zmieniło dotychczasowe zasady fakturowania. W związku z tym mogą pojawiać się wątpliwości dotyczące terminu wystawienia faktury w KSeF. Jego poprawne ustalenie jest niezbędne do prawidłowego rozliczenia VAT, określenia momentu powstania obowiązku podatkowego oraz zapewnienia firmie bezpieczeństwa podatkowego.
Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) zyskają więcej czasu na przekazanie ksiąg rachunkowych do administracji skarbowej. Zgodnie z projektem rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki termin przesyłania pliku JPK_KR_PD zostanie wydłużony z trzech do siedmiu miesięcy po zakończeniu roku podatkowego lub obrotowego.
Rząd zaplanował przerwę w działaniu Krajowego Systemu e-Faktur. Nastąpi ona w dniach 26-31 stycznia 2026. To dobra okazja dla firm, aby sprawdzić, czy są gotowe na nowe obowiązki i jak poradziłyby sobie w przypadku nieplanowanego braku dostępu do systemu.
Nowy system kontroli przedsiębiorców, który wszedł w życie z początkiem 2026 roku, jest bardziej przejrzysty i przewidywalny. Organy kontrolne będą działać na podstawie analizy ryzyka, a przedsiębiorcy po raz pierwszy mają wgląd w zasady, według których są typowani do kontroli.
Rewolucja podatkowa w postaci KSeF zbliża się wielkimi krokami. Korzystanie z systemu obejmie wszystkich podatników, niezależnie od formy rozliczenia, a więc również tych zwolnionych z VAT.
KSeF już niebawem zacznie obowiązywać dużych przedsiębiorców, a chwilę później resztę podatników. Ustawa przewiduje jednak sytuacje, w których korzystanie z systemu nie jest obligatoryjne.
Krajowy System e-Faktur staje się faktem. Już w 2026 r. wszystkie firmy w Polsce będą zobowiązane do korzystania z nowego rozwiązania. Jakie obowiązki czekają przedsiębiorców? Przedstawiamy najważniejsze informacje.
Faktura pro forma jest powszechnie stosowanym dokumentem handlowym. W poniższym artykule wyjaśniamy, czy będzie można ją wystawić za pomocą KSeF.