Faktura wystawiona poza KSeF, a odliczenie VAT

Od 1 lutego 2026 roku zacznie obowiązywać wymóg wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). W związku z tym już teraz pojawia się pytanie: czy faktura wystawiona poza KSeF nadal będzie stanowiła podstawę do odliczenia VAT? Dowiedz się, jakie stanowisko przyjął organ podatkowy. 

 

Zgodnie z projektem ustawy o VAT, od:

• 1 lutego 2026 - przedsiębiorcy, których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) przekroczyła w 2024 roku 200 mln zł; 
• 1 kwietnia 2026 - pozostali przedsiębiorcy

będą zobowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych za pomocą KSeF. Przepisy przewidują wyjątki, m.in. dla podmiotów zagranicznych bez siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce.

Warto zaznaczyć, że obowiązek korzystania z wystawiania faktur przy użyciu KSeF dotyczy sprzedawców, a nie kupujących. Nabywca nie ma obowiązku weryfikowania, czy sprzedawca był objęty obowiązkiem korzystania z wystawiania faktur przy użyciu tego systemu.

 

 

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że faktura wystawiona z pominięciem KSeF może stanowić podstawę do odliczenia VAT, o ile spełnione są poniższe warunki:

• nabywca jest czynnym podatnikiem VAT,
• zakup dotyczy działalności opodatkowanej,
• faktura dokumentuje rzeczywiste zdarzenia gospodarcze.

Dyrektor KIS wskazał również, że dla zachowania prawa do odliczenia istotne jest, aby towary lub usługi podlegały opodatkowaniu i nie korzystały przy tym ze zwolnienia od tego podatku. Co więcej, prawo do odliczenia przysługuje także w przypadku nabycia towarów lub usług związanych z działalnością prowadzoną poza terytorium kraju - pod warunkiem, że podatnik posiada dokumenty potwierdzające związek podatku naliczonego z tymi czynnościami i że odliczenie byłoby możliwe, gdyby czynności te były wykonywane w Polsce.

 

 

• Forma techniczna faktury (np. brak wystawienia przez KSeF) nie wyklucza prawa do odliczenia VAT.
• Ryzyko związane z naruszeniem obowiązku korzystania z KSeF obciąża wystawcę faktury - nie nabywcę.
• Nabywca nie musi wiedzieć, czy sprzedawca miał obowiązek stosować KSeF (np. czy miał siedzibę w Polsce). 

 

 

Chcesz dowiedzieć się więcej o nadchodzących zmianach? Weź udział w bezpłatnym webinarium “Krajowy System e-Faktur - aktualne założenia, procedury i wymagania”.

Podczas spotkania:

• wyjaśnimy sposób działania KSeF;
• omówimy nowe obowiązki i wymagania wobec firm;
• przedstawimy harmonogram wdrażania;
• podpowiemy, co robić w razie awarii lub niedostępności systemu.

ZAPISZ SIĘ