Wyjątki wyłączone z obsługi KSeF

KSeF już niebawem zacznie obowiązywać dużych przedsiębiorców, a chwilę później resztę podatników. Ustawa przewiduje jednak sytuacje, w których korzystanie z systemu nie jest obligatoryjne.

 

 

Zwolnieni z korzystania z KSeF będą:

• podatnicy, którzy nie mają siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce,
• podatnicy, którzy posiadają stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce, ale nie uczestniczy ono w danej transakcji,
• przedsiębiorcy wystawiający faktury na rzecz konsumentów (B2C),
• przedsiębiorcy wystawiający faktury RR dla rolników zryczałtowanych w ich imieniu.

W powyższych przypadkach istnieje jednak możliwość dobrowolnego korzystania z KSeF.

 

 

Niektóre rodzaje transakcji nie będą miały możliwości dokumentowania ich w KSeF ze względów technicznych (np. brak polskiego NIP). Są to transakcje rozliczane w ramach:

• procedury OSS (w tym nieunijnej),
• procedury IOSS przy imporcie,
• procedury dot. międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób.

 

Ustawa wprowadzająca KSeF mówi również o kolejnych przypadkach, w których faktury nie trafią do systemu, a są to:

• bilety jednorazowe za przejazd płatną autostradą, autobusem, pociągiem, promem czy samolotem,
• usługi zwolnione z VAT wymienione w art. 43 ust. 1 pkt 7 oraz 37–41 ustawy o VAT, w tym transakcje finansowe, usługi bankowe, ubezpieczeniowe, kredytowe i obrót papierami wartościowymi,
• faktury wystawiane w ramach samofakturowania, gdy żadna ze stron transakcji nie jest zidentyfikowana za pomocą polskiego NIP-u.

 

Do KSeF wprowadzane będą wyłącznie faktury w rozumieniu ich definicji określonej w ustawie o VAT. Inne dokumenty sprzedażowe czy dokumenty wewnętrzne, które nie są fakturami VAT, będą funkcjonować poza systemem. Przykładami takich dokumentów mogą być:

• rachunki w rozumieniu Ordynacji podatkowej,
• faktury proformy,
• noty obciążeniowe i uznaniowe.