KSeF dla podatników zwolnionych z VAT

Rewolucja podatkowa w postaci KSeF zbliża się wielkimi krokami. Korzystanie z systemu obejmie wszystkich podatników, niezależnie od formy rozliczenia, a więc również tych zwolnionych z VAT.

 

 

Warto przypomnieć sobie terminy od kiedy będzie obowiązywał nowy system:

• od 1 lutego 2026 r. - dla podatników, których sprzedaż w 2024 r. przekroczyła 200 mln złotych - także tych zwolnionych z VAT,
• od 1 kwietnia 2026 r. - dla pozostałych podatników, również zwolnionych z VAT, jeśli wystawiają faktury,
• od 1 stycznia 2027 r. - dla najmniejszych podmiotów, tzw. “wykluczonych cyfrowo” (limit sprzedaży do 10 tys. zł miesięcznie, a pojedyncza faktura nie przekracza 450 zł).

 

 

Do korzystania z KSeF zobligowani są wszyscy podatnicy. Podatnikiem jest każdy, kto prowadzi działalność gospodarczą, niezależnie od tego, czy płaci VAT czy jest z niego zwolniony. Są jednak wyjątki, gdzie nie trzeba używać KSeF:

• firma nie ma siedziby ani stałego miejsca działalności w Polsce,
• firma ma stałe miejsce w Polsce, ale nie bierze ono udziału w danej transakcji,
• korzystanie ze specjalnych procedur podatkowych (np. np. VAT IOSS w zakresie SOTI),
• wystawianie faktury dla osoby prywatnej, która nie prowadzi działalności gospodarczej,
• sprzedawanie towarów lub usług, które mają własne zasady dokumentowania (np. bilety za przejazd autostradą, bilety jednorazowe za transport),
• korzystanie ze zwolnienia na podstawie szczególnych przepisów (art. 113a 1 ustawy o VAT).

 

Od 1 kwietnia 2026 r. podatnicy zwolnieni z VAT będą musieli wystawiać faktury w KSeF, ale tylko jeśli sprzedają towary lub usługi na rzecz innych przedsiębiorców. W przypadku sprzedaży dla osoby prywatnej nieprowadzącej działalności gospodarczej, nadal wymagane będzie korzystanie z kasy fiskalnej.